| Č. | Text | MD | D | Poznámka |
| | | | | Běžný účet se vykazuje v rozvaze v položce B.III.9.
|
| 1. | Převody mezi pokladnou a běžným účtem | | | |
| a) převod peněžních prostředků z pokladny za bankovní účet – za použití účtu peníze na cestě
| 262 | 261 | na základě výdajového pokladního dokladu
|
| b) převod peněžních prostředků z pokladny za bankovní účet – za použití účtu peníze na cestě
| 241 | 262 | na základě výpisu z běžného účtu
|
| c) převod peněžních prostředků z bankovního účtu do pokladny – za použití účtu peníze na cestě
| 261 | 262 | na základě příjmového pokladního dokladu
|
| d) převod peněžních prostředků z bankovního účtu do pokladny – za použití účtu peníze na cestě
| 262 | 241 | na základě výpisu z běžného účtu
|
| 2. | Přijaté úhrady na běžný účet | | | |
| a) přijatá úhrada vydané faktury na běžný účet
| 241 | 311 | |
| b) přijatá úhrada jiných pohledávek z hlavní činnosti na běžný účet
| 241 | 315 | |
| c) přijatá úhrada poskytnuté návratné finanční výpomoci krátkodobé na běžný účet
| 241 | 316 | |
| d) krátkodobá přijatá záloha nebo závdavek na běžný účet
| 241 | 324 | |
| e) přijatá úhrada pohledávek za zaměstnanci na běžný účet
| 241 | 335 | |
| f) přijaté úroky z běžného účtu
| 241 | 662 | § 38 písm. a) vyhlášky č. 410/2009 Sb. |
| g) přijatá úhrada pohledávky za vybranými ústředními vládními institucemi na běžný účet
| 241 | 346 | |
| h) přijatá úhrada pohledávky za vybranými místními vládními institucemi na běžný účet
| 241 | 348 | |
| i) přijatý peněžní dar na běžný účet
| 241 | 414 | - podle § 30 odst. 1 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, mohou být zdrojem rezervního fondu též peněžní dary- podle § 57 odst. 1 ZRP se rezervní fond tvoří z přijatých peněžních darů
- dle ČÚS č. 704, bod 6.2.1.
- dle ČÚS č. 704, bod 6.3.1.
|
| j) tvorba fondu reprodukce majektu/fondu investic z peněžních darů a příspěvků od jiných subjektů, jsou-li určené nebo použitelné k investičním účelům
| 241
401 | 403
416 | dle ČÚS č. 704, bod 7.1. písm. d)
|
| k) přijatá úhrada ostatních krátkodobých pohledávek na běžný účet
| 241 | 377 | |
| l) přijatá úhrada přeplatku na dani z příjmů právnických osob
| 241 | 341 | |
| m) přijatá úhrada nároku na vrácení daně z přidané hodnoty při nadměrném odpočtu
| 241 | 343 | |
| n) přijatá úhrada přeplatku na jiných daních a poplatcích včetně vrácení přeplatku daně z příjmů za zaměstnance
| 241 | 342 | |
| o) přijetí dlouhodobého bankovního úvěru na běžný účet (bez použití 262)
| 241 | 451 | |
| p) inkaso výnosů z dlouhodobého finančního majetku na běžný účet
| 241 | 665 | |
| q) inkaso ostatních finančních výnosů na běžný účet
| 241 | 669 | |
| 3. | Provedené úhrady z běžného účtu | | | |
| a) poplatky za vedení bankovního účtu
| 518 | 241 | § 33 odst. 1 písm. h) vyhlášky č. 410/2009 Sb. |
| b) pojistné na neživotní pojištění hrazené z běžného účtu
| 549 | 241 | § 33 odst. 6 písm. f) vyhlášky č. 410/2009 Sb. |
| c) úhrada závazků vůči dodavatelům z běžného účtu
| 321 | 241 | |
| d) úhrada závazků vůči zaměstnancům z titulu mezd
| 331 | 241 | |
| e) úhrada krátkodobé poskytnuté zálohy z běžného účtu
| 314 | 241 | Tímto způsobem se účtují i zálohy na leasingové splátky, pokud jsou jako záloha na leasingové splátky ve smlouvě označeny, v tomto případě se nepoužije účet 381 – Náklady příštích období.
|
| f) poskytnutí návratné finanční výpomoci krátkodobé, dlouhodobé
| 316
462 | 241 | |
| g) úhrada zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek z běžného účtu
| 051 | 241 | dle ČÚS č. 710, bod 5.5.1.
|
| h) úhrada zálohy na dlouhodobý hmotný majetek z běžného účtu
| 052 | 241 | dle ČÚS č. 710, bod 6.5.1.
|
| i) platba zálohy na daň z příjmů právnických osob a doplatku z běžného účtu
| 341 | 241 | |
| j) platba jiných přímých daní z běžného účtu
| 342 | 241 | |
| k) platba daně z přidané hodnoty z běžného účtu
| 343 | 241 | |
| l) platba závazků k osobám mimo vybrané vládní instituce z běžného účtu
| 345 | 241 | |
| m) poskytnutá záloha zaměstnancům z běžného účtu
| 335 | 241 | |
| n) úhrada závazků z titulu sociálního zabezpečení z běžného účtu
| 336 | 241 | |
| o) úhrada závazků z titulu zdravotního pojištění z běžného účtu
| 337 | 241 | |
| p) úhrada závazků z titulu důchodového spoření
| 338 | 241 | |
| q) úhrada závazků k vybraným ústředním vládním institucím z běžného účtu
| 347 | 241 | |
| r) úhrada závazků k vybraným místním vládním institucím z běžného účtu
| 349 | 241 | |
| s) úhrada ostatních krátkodobých závazků, např. cla z běžného účtu
| 378 | 241 | |
| t) úhrada položek, které se účtují jako náklady příštích období z běžného účtu
| 381 | 241 | Jedná se např. o hrazené přeplatné, nájemné placené předem apod.
|
| u) úhrada závazků z upsaných nesplacených cenných papírů a podílů z běžného účtu
| 368 | 241 | |
| v) úhrada nákladů na soudní poplatky z běžného účtu
| 538 | 241 | |
| 4. | Termínované vklady | | | |
| a) převod peněžních prostředků na termínový vklad krátkodobý
| 244 | 241 | |
| b) převod peněžních prostředků na termínový vklad dlouhodobý
| 068 | 241 | Možno případně použít účet 262 - Peníze na cestě.
|
| c) připsané úroky z termínovaného vkladu
| 241 | 662 | Jedná se o předpis brutto úroků.
§ 38 písm. a) vyhlášky č. 410/2009 Sb. |
| d) srážková daň z úroků
| 341 | 241 | Jedná se o srážkovou daň, která se započte na celkovou daňovou povinnost z titulu daně z příjmů právnických osob - § 36 odst. 7 ZDP.
|
| e) zrušení termínovaného vkladu krátkodobého
| 241 | 244 | |
| f) zrušení termínovaného vkladu dlouhodobého
| 241 | 068 | Možno případně použít účet 262 - Peníze na cestě.
|
| 5. | Kurzové rozdíly | | | § 70 vyhlášky č. 410/2009 Sb. |
| a) kurzové zisky
| 241 | 663 | |
| b) kurzové ztráty
| 563 | 241 | |
| 6. | Převod nepojištěných peněžních prostředků (nad 100 000 euro) | 469
377 | 241 | dle Informačního bulletinu MFČR č. 2/2022
|
| 7. | Složení trvalé (dlouhodobé) garance při nákupu karty CCS | 465 | 241 | |
